PERMEN

Peraturan Menteri Nomor 1 Tahun 2023 tentang PENYELENGGARAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH LINGKUP KEMENTERIAN LINGKUNGAN HIDUP DAN KEHUTANAN

PERMEN Nomor 1 Tahun 2023

Konten ini bukan nasihat hukum. Selalu rujuk sumber resmi untuk kepastian hukum.

Dalam Peraturan Menteri ini yang dimaksud dengan: 1. Sistem Pengendalian Intern adalah proses yang integral pada tindakan dan kegiatan yang dilakukan secara terus menerus oleh pimpinan dan seluruh pegawai untuk memberikan keyakinan memadai atas tercapainya tujuan organisasi melalui kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan. 2. Sistem Pengendalian Intern Pemerintah yang selanjutnya disingkat SPIP adalah Sistem Pengendalian Intern yang diselenggarakan secara menyeluruh di lingkungan pemerintah pusat dan pemerintah daerah. 3. Pemantauan Pengendalian Intern adalah proses penilaian atas mutu kinerja SPIP dan proses untuk memberikan keyakinan memadai bahwa tindakan mengatasi risiko telah dilaksanakan secara efektif. 4. Maturitas Penyelenggaraan SPIP adalah tingkat kematangan SPIP dalam mencapai tujuan pengendalian yang meliputi kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundang- undangan. 5. Pemantauan adalah proses penilaian kemajuan suatu program atau kegiatan dalam mencapai tujuan yang telah ditetapkan. 6. Reviu adalah penelaahan ulang bukti suatu kegiatan untuk memastikan bahwa kegiatan tersebut telah dilaksanakan sesuai dengan ketentuan, standar, rencana, atau norma yang telah ditetapkan. 7. Evaluasi adalah rangkaian kegiatan membandingkan hasil atau prestasi suatu kegiatan dengan standar, rencana, atau norma yang telah ditetapkan, dan menentukan faktor-faktor yang mempengaruhi keberhasilan atau kegagalan dalam mencapai tujuan. 8. Menteri adalah menteri yang menyelenggarakan urusan pemerintahan di bidang lingkungan hidup dan kehutanan. 9. Kementerian adalah kementerian yang menyelenggarakan urusan pemerintahan di bidang lingkungan hidup dan kehutanan. 10. Inspektorat Jenderal adalah Aparat Pengawasan Intern Pemerintah yang bertanggung jawab langsung kepada Menteri. 11. Sekretaris Jenderal adalah Pejabat Pimpinan Tinggi Madya yang membidangi kesekretariatan Kementerian. 12. Inspektur Jenderal adalah Pejabat Pimpinan Tinggi Madya yang membidangi pengawasan. 13. Unit Pelaksana Teknis yang selanjutnya disingkat UPT adalah organisasi yang bersifat mandiri yang melaksanakan tugas teknis operasional tertentu dan/atau tugas teknis penunjang tertentu dari organisasi induknya. 14. Unit Organisasi adalah susunan organisasi eselon I Kementerian.

BAB II

PELAKSANAAN SPIP

Pasal 2

Koreksi

(1) Menteri bertanggung jawab dalam penyelenggaraan SPIP lingkup Kementerian. (2) Penyelenggaraan SPIP sebagaimana dimaksud pada ayat (1) harus dilaksanakan dengan menerapkan unsur SPIP. (3) Unsur SPIP sebagaimana dimaksud pada ayat (2) terdiri atas: a. lingkungan pengendalian; b. penilaian risiko; c. kegiatan pengendalian; d. informasi dan komunikasi; dan e. Pemantauan Pengendalian Intern. (4) Ketentuan teknis unsur SPIP sebagaimana dimaksud pada ayat (3) ditetapkan oleh Menteri.

Pasal 3

(1) Pelaksanaan SPIP lingkup Kementerian sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan oleh pimpinan Unit Organisasi, kepala satuan kerja pusat, dan kepala UPT. (2) Pelaksanaan SPIP lingkup Kementerian sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan untuk memastikan: a. ketepatan pemilihan tujuan SPIP; b. akuntabilitas SPIP; dan c. tujuan pelaksanaan SPIP tercapai. (3) Pelaksanaan SPIP lingkup Kementerian sebagaimana dimaksud pada ayat (1) meliputi: a. mekanisme dan tahapan pelaksanaan; b. Pemantauan dan pengawasan; dan c. pendokumentasian dan pelaporan.

Pasal 4

(1) Mekanisme pelaksanaan SPIP sebagaimana dimaksud dalam Pasal 3 ayat (3) huruf a dilakukan secara: a. berlapis; dan b. berjenjang, di bawah kendali Menteri. (2) Mekanisme berlapis sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf a meliputi: a. pelaksanaan SPIP lapis satu; b. pelaksanaan SPIP lapis dua; dan c. pelaksanaan SPIP lapis tiga. (3) Pelaksanaan SPIP lapis satu sebagaimana dimaksud pada ayat (2) huruf a dilaksanakan oleh semua komponen pelaksana dalam Unit Organisasi, satuan kerja pusat, dan UPT terhadap rencana pengendalian intern. (4) Pelaksanaan SPIP lapis dua sebagaimana dimaksud pada ayat (2) huruf b dilaksanakan oleh sekretaris direktorat jenderal, sekretaris badan, sekretaris Inspektorat Jenderal, dan kepala biro perencanaan terhadap pengendalian pelaksanaan lapis satu. (5) Pelaksanaan SPIP lapis tiga sebagaimana dimaksud pada ayat (2) huruf c dilaksanakan oleh Inspektorat Jenderal terhadap keseluruhan pelaksanaan SPIP lapis satu dan lapis dua.

Pasal 5

Mekanisme berjenjang sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 ayat (1) huruf b meliputi: a. hierarki antara Unit Organisasi, satuan kerja pusat, dan UPT terkait; dan b. proses penjabaran dari lingkup kebijakan dan/atau program hingga tingkat keluaran, atau dari lingkup makro hingga tingkat mikro.

Pasal 6

Pedoman mekanisme pelaksanaan SPIP tercantum dalam Lampiran yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Menteri ini.

Pasal 7

(1) Tahapan pelaksanaan SPIP sebagaimana dimaksud dalam Pasal 3 ayat (3) huruf a dilakukan melalui kegiatan: a. persiapan; b. pelaksanaan; dan c. pelaporan. (2) Kegiatan persiapan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf a meliputi: a. pembentukan struktur pelaksana SPIP; dan b. penyusunan rencana kerja. (3) Kegiatan pelaksanaan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf b meliputi: a. penyusunan rencana pengendalian intern; b. implementasi pengendalian intern; dan c. penilaian Maturitas Penyelenggaraan SPIP. (4) Kegiatan pelaporan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf c meliputi: a. tata waktu dan laksana penyampaian laporan kemajuan pelaksanaan SPIP; dan b. laporan hasil Pemantauan dan evaluasi pelaksanaan.

Pasal 8

Dalam melakukan persiapan pelaksaaan SPIP sebagaimana dimaksud dalam Pasal 7 ayat (1) huruf a, setiap pimpinan Unit Organisasi, kepala satuan kerja pusat, dan kepala UPT harus: a. membentuk struktur pelaksana SPIP; dan b. menyusun rencana kerja pelaksana SPIP.

Pasal 9

(1) Pembentukan struktur pelaksana SPIP sebagaimana dimaksud dalam Pasal 8 huruf a meliputi: a. pembentukan tim pelaksana SPIP; dan b. pembentukan satuan tugas SPIP. (2) Tim pelaksana SPIP dan satuan tugas SPIP sebagaimana dimaksud pada ayat (1) ditetapkan dengan keputusan pimpinan Unit Organisasi, kepala satuan kerja pusat, dan kepala UPT.

Pasal 10

(1) Tim pelaksana SPIP sebagaimana dimaksud dalam Pasal 9 ayat (1) huruf a mempunyai tugas: a. menyusun dan menginternalisasikan rencana kerja pelaksanaan SPIP; b. mengkoordinasikan pelaksanaan SPIP; c. melakukan koordinasi dengan Inspektorat Jenderal selaku pengawas penyelenggaraan SPIP; dan d. melaporkan hasil pelaksanaan SPIP pada pimpinan Unit Organisasi, satuan kerja pusat, atau kepala UPT. (2) Satuan tugas SPIP sebagaimana dimaksud dalam Pasal 9 ayat (1) huruf b mempunyai tugas: a. melakukan Pemantauan dan Evaluasi pelaksanaan SPIP; b. melaporkan hasil Pemantauan dan Evaluasi pelaksanaan SPIP kepada pimpinan Unit Organisasi, kepala satuan kerja pusat, atau kepala UPT; c. memberikan saran perbaikan untuk meningkatkan efektivitas pelaksanaan SPIP kepada pimpinan Unit Organisasi, kepala satuan kerja pusat, atau kepala UPT; dan d. melakukan penilaian mandiri Maturitas Penyelenggaraan SPIP.

Pasal 11

(1) Penyusunan rencana kerja pelaksanaan SPIP sebagaimana dimaksud dalam Pasal 8 huruf b paling sedikit memuat: a. rangkaian aktivitas; b. penetapan target dan ukuran keberhasilan; c. pembagian beban kerja; dan d. pengaturan waktu tim pelaksana dan satuan tugas SPIP. (2) Rencana kerja sebagaimana dimaksud pada ayat (1) menjadi dasar dalam penggunaan anggaran bagi kegiatan tim pelaksana dan satuan tugas SPIP.

BAB Kesatu

Umum

Pasal 2

Koreksi

Pasal 3

Pasal 4

Pasal 5

Pasal 6

Pedoman mekanisme pelaksanaan SPIP tercantum dalam Lampiran yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Menteri ini.

Pasal 7

BAB Kedua

Tahapan Persiapan

Pasal 8

Koreksi

Pasal 9

Koreksi

Pasal 10

Pasal 11

BAB 1

Umum

Pasal 12

Koreksi

(1) Pelaksanaan SPIP sebagaimana dimaksud dalam Pasal 7 ayat (1) huruf b dilakukan melalui kegiatan: a. menyusun rencana pengendalian intern; b. mengimplementasikan pengendalian intern dengan mengacu pada muatan rencana pengendalian intern; c. melakukan penilaian mandiri Maturitas Penyelenggaraan SPIP; dan d. pelaporan pelaksanaan SPIP. (2) Pelaksanaan SPIP sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan oleh setiap pimpinan Unit Organisasi, kepala satuan kerja pusat, dan kepala UPT.

Pasal 13

(1) Rencana pengendalian intern sebagaimana dimaksud dalam Pasal 12 ayat (1) huruf a disusun oleh tim pelaksana SPIP dan satuan tugas SPIP serta dikoordinasikan oleh pimpinan Unit Organisasi, kepala satuan kerja pusat, dan kepala UPT. (2) Rencana pengendalian intern sebagaimana dimaksud pada ayat (1) disusun dengan mengacu pada rencana kerja SPIP. (3) Rencana pengendalian intern sebagaimana dimaksud pada ayat (1) diselesaikan pada tanggal 31 Desember pada tahun sebelumnya.

Pasal 14

(1) Rencana pengendalian intern sebagaimana dimaksud dalam Pasal 13 paling sedikit memuat: a. penetapan tujuan dan sasaran, analisis lingkungan pengendalian, penilaian risiko; b. kebijakan, prosedur, serta kegiatan pengendalian berdasarkan pokok-pokok hasil proses; c. rencana informasi dan komunikasi; dan d. rencana Pemantauan dan Evaluasi. (2) Penyusunan rencana pengendalian intern sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan melalui tahapan: a. pelaksanaan survei persepsi; b. penilaian dan analisis lingkungan pengendalian berdasarkan hasil survei persepsi; c. perumusan kekuatan, kelemahan, kesempatan, dan ancaman atas lingkungan pengendalian sebagai salah satu pertimbangan penyusunan kebijakan pengendalian; d. penelaahan atas risiko strategis dan arahan manajemen risiko strategis tingkat kebijakan dan program terhadap pelaksanaan kegiatan dan tugas fungsi Unit Organisasi, satuan kerja pusat, dan/atau UPT; e. penilaian risiko operasional terhadap tujuan, sasaran, dan target capaian Unit Organisasi dan/atau satuan kerja pusat, dan/atau UPT; f. pemetaan dan pengelompokkan seluruh pihak terkait dengan memperhatikan hasil penilaian lingkungan pengendalian, serta hasil penilaian risiko; g. perumusan rencana informasi dan komunikasi sebagai tindak lanjut hasil pemetaan pihak terkait sebagaimana dimaksud pada huruf f; dan h. perumusan rencana pengendalian serta rencana Pemantauan dan Evaluasi.

Pasal 15

(1) Rencana pengendalian intern sebagaimana dimaksud dalam Pasal 12 dilakukan Reviu oleh: a. lapis kedua pada bulan Juli tahun berjalan; dan b. lapis ketiga pada bulan November bersamaan dengan penetapan daftar isian penggunaan anggaran. (2) Reviu sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan untuk memastikan keselarasan rencana pengendalian intern terhadap rencana kerja.

Pasal 16

Rencana pengendalian intern harus dievaluasi secara menyeluruh untuk memberikan gambaran keberhasilan berdasarkan ukuran dampak dan manfaat strategis jangka menengah paling sedikit setiap 5 (lima) tahun sekali.

Pasal 17

Pedoman penyusunan rencana pengendalian intern tercantum dalam Lampiran yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Menteri ini.

BAB 2

Penyusunan Rencana Pengendalian Intern

Pasal 13

Koreksi

Pasal 14

Pasal 15

Pasal 16

Pasal 17

Pedoman penyusunan rencana pengendalian intern tercantum dalam Lampiran yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Menteri ini.

Pasal 18

Implementasi pengendalian intern sebagaimana dimaksud dalam Pasal 12 ayat (1) huruf b meliputi kegiatan: a. pembangunan budaya sadar risiko; b. pembangunan sistem informasi; dan c. penilaian pengendalian.

Pasal 19

(1) Terbangunnya budaya sadar risiko sebagaimana dimaksud dalam Pasal 18 huruf a dilakukan melalui: a. penyelenggaraan pendidikan dan pelatihan, loka karya atau sosialisasi budaya sadar risiko; b. tersedianya tinjauan atas risiko baru; c. pemberian penghargaan terhadap pelaksana pengendalian intern terbaik; dan/atau d. pengembangan sumber daya manusia. (2) Terbangunnya sistem informasi sebagaimana dimaksud dalam Pasal 18 huruf b dilakukan melalui: a. tersedianya data analitik risiko; b. pengambilan keputusan berbasis data risiko; dan/atau c. tersedianya data risiko. (3) Sistem informasi sebagaimana dimaksud dalam ayat (2) dilaksanakan dalam jaringan melalui sistem pengawasan Inspektorat Jenderal.

Pasal 20

Penilaian pengendalian sebagaimana dimaksud dalam Pasal 18 huruf c meliputi kegiatan: a. terlaksananya kegiatan pengendalian pada setiap tahapan/langkah sesuai dengan standar operasional dan prosedur kegiatan; b. terlaksananya kegiatan pengendalian sesuai dengan rencana kegiatan pengendalian yang tertuang dalam dokumen rencana pengendalian intern; dan c. penyusunan standar operasional dan prosedur pengendalian telah disesuaikan dengan perbaikan risiko berdasarkan hasil Pemantauan.

Pasal 21

Pedoman implementasi pengendalian intern sebagaimana dimaksud dalam Pasal 18 tercantum dalam Lampiran yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Peraturan Menteri ini.

BAB 3

Implementasi Pengendalian Intern

Pasal 18

Koreksi

Pasal 19

Koreksi

Pasal 20

Pasal 21

Pedoman implementasi pengendalian intern sebagaimana dimaksud dalam Pasal 18 tercantum dalam Lampiran yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Peraturan Menteri ini.

Pasal 22

(1) Penilaian mandiri Maturitas Penyelenggaraan SPIP sebagaimana dimaksud dalam Pasal 12 ayat (1) huruf c dilakukan untuk mengetahui tingkat kematangan penyelenggaraan SPIP pada setiap Unit Organisasi, satuan kerja pusat, dan UPT. (2) Penilaian mandiri Maturitas Penyelenggaraan SPIP sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilaksanakan oleh satuan tugas SPIP sesuai dengan hierarkinya masing-masing. (3) Penilaian mandiri Maturitas Penyelenggaraan SPIP tingkat Kementerian sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilaksanakan oleh Sekretaris Jenderal.

Pasal 23

(1) Penilaian mandiri Maturitas Penyelenggaraan SPIP sebagaimana dimaksud dalam Pasal 22 dilaksanakan secara terintegrasi yang mencakup unsur: a. SPIP; b. manajemen risiko indeks; c. indeks efektivitas pengendalian korupsi; dan d. kapabilitas aparat pengawas internal pemerintah. (2) Penilaian mandiri Maturitas Penyelenggaraan SPIP sebagaimana dimaksud pada ayat (1) meliputi: a. penetapan tujuan untuk menilai kualitas sasaran strategis dan strategi pencapaian sasaran strategis; b. struktur dan proses untuk menilai kualitas struktur dan proses penyelenggaraan SPIP yang tercermin dari pemenuhan 5 (lima) unsur SPIP; dan c. pencapaian tujuan untuk menilai pencapaian hasil penyelenggaraan SPIP, yang terdiri atas efektivitas dan efisiensi pencapaian tujuan organisasi, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan. (3) Pelaksanaan penilaian mandiri Maturitas Penyelenggaraan SPIP sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan.

Pasal 24

(1) Untuk memastikan kesesuaian pelaksanaan penilaian mandiri Maturitas Penyelenggaraan SPIP di tingkat Unit Organisasi dilakukan penjaminan kualitas penilaian Maturitas Penyelenggaraan SPIP. (2) Penjaminan kualitas penilaian Maturitas Penyelenggaraan SPIP sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilaksanakan oleh Inspektorat Jenderal.

Pasal 25

Mekanisme penilaian Maturitas Penyelenggaraan SPIP terintegrasi sebagaimana dimaksud dalam Pasal 23 tercantum dalam Lampiran yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Menteri ini.

BAB 4

Penilaian Mandiri Maturitas Penyelenggaraan SPIP

Pasal 22

Koreksi

Pasal 23

Pasal 24

Pasal 25

Mekanisme penilaian Maturitas Penyelenggaraan SPIP terintegrasi sebagaimana dimaksud dalam Pasal 23 tercantum dalam Lampiran yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Menteri ini.

Pasal 26

(1) Pelaporan pelaksanaan SPIP sebagaimana dimaksud dalam Pasal 12 ayat (1) huruf d dilakukan oleh setiap pelaksana SPIP. (2) Pelaporan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) meliputi laporan seluruh tahap pelaksanaan penyelenggaraan SPIP. (3) Pelaporan sebagaimana dimaksud pada ayat (2) disampaikan setiap 3 (tiga) bulan kepada Inspektur Jenderal. Pelaporan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan melalui sistem informasi yang dikelola Inspektorat Jenderal.

Peraturan Menteri Nomor 1 Tahun 2023 tentang PENYELENGGARAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH LINGKUP KEMENTERIAN LINGKUNGAN HIDUP DAN KEHUTANAN

BAB I

Pasal 1

BAB I

Pasal 1

BAB II

Pasal 2

Pasal 3

Pasal 4

Pasal 5

Pasal 6

Pasal 7

Pasal 8

Pasal 9

Pasal 10

Pasal 11

BAB Kesatu

Pasal 2

Pasal 3

Pasal 4

Pasal 5

Pasal 6

Pasal 7

BAB Kedua

Pasal 8

Pasal 9

Pasal 10

Pasal 11

BAB Ketiga

Pasal 12

BAB 1

Pasal 12

Pasal 13

Pasal 14

Pasal 15

Pasal 16

Pasal 17

BAB 2

Pasal 13

Pasal 14

Pasal 15

Pasal 16

Pasal 17

Pasal 18

Pasal 19

Pasal 20

Pasal 21

BAB 3

Pasal 18

Pasal 19

Pasal 20

Pasal 21

Pasal 22

Pasal 23

Pasal 24

Pasal 25

BAB 4

Pasal 22

Pasal 23

Pasal 24

Pasal 25

Pasal 26

BAB 5

Pasal 26

BAB III

Pasal 27

Pasal 28

Pasal 29

BAB IV

Pasal 30

BAB V

Pasal 31

Pasal 32